Legge di bilancio 2025: il ruolo delle carte aziendali per la deducibilità delle spese

Con l’approvazione della nuova Legge di bilancio, sono entrate in vigore le nuove disposizioni in merito alla tracciabilità delle spese di trasferta e rappresentanza.

I cambiamenti, contenuti nell'art. 1 co. 81-83, riguardano le modalità di rimborso per vitto, alloggio, trasporto e costi correlati. Tutte le spese di trasferta saranno deducibili dal reddito d'impresa e dalla base imponibile IRAP solo se il costo sarà sostenuto con mezzi di pagamento tracciabili, quali carte di credito aziendali.

Le principali novità

I rimborsi delle spese pagate in contanti non saranno più deducibili per l’azienda e, anzi, verranno tassati. Le nuove disposizioni puntano a contrastare l’evasione fiscale, facilitare e digitalizzare le spese e a ridurre i costi amministrativi.

• Dipendenti e rimborsi: in caso di spese pagate in contanti, si verificherà la perdita della deducibilità sia ai fini IRES che IRAP. 

  Solo le spese pagate con metodi tracciabili saranno esenti da tassazione in busta paga. In caso contrario, tali rimborsi verranno considerati reddito imponibile, aggravando il carico fiscale;

• Adeguamento dei sistemi aziendali: per evitare conseguenze negative, le aziende dovranno implementare procedure che garantiscano l'uso di metodi di pagamento tracciabili. L'adozione di software di gestione delle spese rappresenta un passo strategico per semplificare la rendicontazione e mantenere la conformità normativa;
  
  
• Metodi di pagamento ammessi: per garantire la massima trasparenza delle spese, si potrà pagare tramite bonifico bancario o postale, assegno circolare o bancario, carte di credito o prepagate. I pagamenti in contanti o tramite strumenti non tracciabili non saranno più considerati validi ai fini della deducibilità delle spese.

Conseguenze del mancato rispetto delle normative

• Perdita dei benefici fiscali
  Le aziende e i professionisti che non si adegueranno perderanno il diritto alla deduzione delle spese, aumentando così il carico fiscale.
• Impatto sui dipendenti
  I rimborsi per le spese non tracciabili saranno tassati, riducendo il netto percepito dai dipendenti.
• Rischio di accertamenti fiscali
  L'uso del contante potrebbe essere interpretato come tentativo di evasione, aumentando il rischio di verifiche e sanzioni.

Le aziende dovranno valutare l’introduzione o l’ampliamento di sistemi di pagamento aziendali per garantire conformità e semplicità nella gestione delle spese. Le Carte Corporate AirPlus rappresentano una soluzione perfetta per garantire il rispetto delle nuove disposizioni fiscali: tutte le transazioni vengono automaticamente tracciate e registrate in modo trasparente, facilitando la dimostrazione della deducibilità delle spese ai fini IRAP e IRES.